巴西的税到底有多离谱？

因为日常工作会关注到与跨境电商相关的信息，巴西因为税制等原因，东西贵一些，我们是知道的，但这么贵，实在出乎意料。好奇心驱使下，我去查了 MacBook 在 Amazon 美国和巴西站的价格。

8 月 6 日，在亚马逊美国和巴西站点 Apple 官方商店，我们分别以纽约和里约热内卢为收货地址查看 2023 MacBook Air Laptop 15.3-inch 512 GB 的价格，对比结果如下（左-美国 纽约，右-巴西 里约）：

截取自 Amazon.com（左），Amazon.com.br（右）

经对比，在巴西购买这台 MacBook 共需支付 16899 雷亚尔，约合 3512 美元，比美国售价的两倍还多！

那么同样可能是由国内或者马来组装的 MacBook，为什么到了巴西，价格要翻上一番呢？

一、名不虚传的“万税之国”

当一台 MacBook 被生产出来之后，它是如何到美国和巴西消费者手里的：

一台 Mac 从出厂到消费者手里的流程示意图 | 白鲸出海综合“披露”的出厂价、toC 最终售价和各国税收政策绘制，可能会与实际情况略有差异

从上图可以看出，如果不考虑物理位置导致的出口国到进口国的运费差异，造成两国售价差异的主要原因在于巴西高达 60% 的进口税（进口关税 + IPI + PIS/COFINS 的总和），以及 17% 的 ICMS 州流通税（该税由消费者承担）。

除此之外，根据实际清关情况还可能收取工会费、报关费、装卸费、管理佣金、进口证费、港口附加费、商船续期费等其他各项杂费。从联邦政府到州市级政府，五花八门的税收类目早已成为巴西跨境平台消费者和卖家心中“不能承受之重”。

当我们把视角从货物流转过程中的税收，转换成巴西政府执行的角度来看，更令人眼花缭乱。巴西共有各种捐税 58 种，税收管制实行联邦、州、和市三级政府税权划分，入境的货物在每一级都要被收取一笔甚至多笔税费，并且税率放在世界范围内来看都不低。“税收繁重，规则复杂”8 个字还是很符合实际情况的。

笔者统计了巴西针对进口商品设立的税目，主要有：

出口至巴西的商品需向巴西政府缴纳的税目 | 白鲸出海根据巴西官方进口政策及非官方流传的实际执行标准总结绘制，可能会与实际情况略有差异

巴西的政策制定者仿佛也知道收税是一件很爽但是超级复杂的事情，于是在进口清关的时候，他们发明了 RTS 简化税制来进行清关。简化后，低于 50 美元的 C2C 包裹继续享受免税优惠，而所有 50～3000 美元的进口商品均执行 60% 统一固定进口税率（II & IPI & PIS/COFINS）。

二、税收乱象丛生，巴西政府各种摇摆后做出“妥协”

新规执行前巴西清关执行标准 | 白鲸出海根据巴西官方进口政策及非官方流传的实际执行标准总结绘制，可能会与实际情况略有差异

如上图所示，海关在清关时，会按 To B 还是 To C 来划分。C To C 的包裹，如果价值不超过 50 美元，是可以免缴 60% 的进口税的。为利用低于 50 美元价值的 C To  C 包裹可免税这一政策，长久以来进入巴西市场的跨境产品以低客单价产品为主。

Shopee、速卖通巴西站，其首页 90% 以上的产品客单价均在 50 美元之内。当卖家发货时，他们通常选择清关能力更强的邮政而非快递公司来发货，以降低卡关的概率，还要确保 1 件包裹内放置不超过 3 件物品（巴西对个人物品的认定条件），且包裹重量不超 2kg，来伪装成 C To C 包裹，以此“合理”避税。

而价值比较大的商品自然就只能乖乖缴税了。以成本 100 美元的商品为例计算，统一固定进口税、ICMS 以及其他各项税费杂费共计竟达到 100 美元，这就意味着它的客单价要超过 200 美元才能实现盈利。

截取自 Shopee.com.br

当然，伪装成 C To C 包裹也不能完全避税。

截取自小红书

截取自小红书

一位卖家反映，据他统计，他发出的 50 美元以内的邮政小包的卡关率竟达到 30%，另一位跨境卖家则表示，现在巴西海关连价值 20 美元包裹也不放过了。

下有对策，上有政策。为严厉打击跨境卖家逃税行为，今年上半年，巴西政府连续释放税政收紧的信号，加大跨境税务管理力度。

4 月 11 日，巴西联邦国税局局长正式确认，将取消 50 美元 C To C 包裹免征进口税的优惠，旨在保护巴西本土电商平台和本土卖家的市场竞争力。这对本身就承担着高税率的跨境人来说简直雪上加霜。但反应最激烈的并不是来自中国的跨境卖家，而是巴西本地消费者。

巴西消费者明白，这一决定可能导致的最终结果就是卖家迫于压力不得不选择涨价，而转头将因此增加的这一部分转嫁给自己。

也许是由于反对的声音持续高涨，也许是别的原因，巴西财政部最终放弃了取消跨境包裹低于 50 美元的免税政策的决定。

峰回路转，过了不到两个月，又突然迎来利好。

为了进一步使税收合规化，保留本国人民的消费热情，并弥补国内消费品产能的不足，巴西政府在二季度末推出了“巴西新税务合规计划”：

自 8 月 1 日起，巴西新税务合规计划（Remessa Conforme）正式生效。所有参与新税务合规计划的电子商务公司，例如Shein，速卖通，Shopee 等可以继续享受价值 50 美元（约合 236 雷亚尔）内的跨境包裹免进口税优惠，而且从新规来看，以后不用装了，不只是 C To C，B To C 包裹也享受这一免税优惠。而与此同时巴西海关也将优先处理积极参与该计划的平台订单，换句话说，通关比没参加的快一点。

巴西清关执行标准 新规执行前后对比 | 白鲸出海根据巴西官方进口政策及非官方流传的实际执行标准总结绘制，可能会与实际情况略有差异

截取自 OTEMPO

除了 60% 的进口税，剩下的 17% ICMS 则由消费者支付。新规执行后，ICMS 将被放到付款界面，需消费者在网购时进行“预付税款”的操作。

从这里也能看出来，巴西政府考虑到本地供需，放行 50 美金以下的跨境包裹，但是之前这些避税包裹可能一同逃掉的 17% ICMS，现在是一定要收到腰包里面的。

总结

巴西政府出于对本地供需和维护消费环境的考虑，做了取舍。

但从长期来看，出于贸易保护主义的考虑，巴西财政总体还将继续维持高进口税和高消费税政策。而从印尼最近推出“100 美金新政”来看，各国保护本地商家和企业都是长期方向，做跨境的品牌与商家，未来都只有深耕本地，才是更长期的方向。

而短期来看，不知道 8 月 1 日执行之后，清关执行中的乱象是否已经消失？

参考文献：

[1] 中华人民共和国商务部《巴西税费概览》

[2] reuters 《Brazil offers tax advantages via e-commerce compliance program》

[3] CNNBrazil 《Remessa Conforme: novas regras para sites como Shopee e Shein passam a valer nesta terca(1°)》

[4] Ebrun 《巴西税改最新进展：50 美元以下跨境包裹继续免税》

[5] 电商报 《巴西税务合规计划正式生效，大批卖家难逃冲击》

[6] Correios Brazil《巴西邮政（Correios）的提示》

[7] 电商报《速卖通协助推进巴西合规计划，帮助商家争取小额免税政策》

本文来自微信公众号：白鲸出海 （ID：baijingapp），作者：guoxuecen，编辑：殷观晓