2023年减税降费效果显现

9月初，保定铭信商砼有限公司的法人高保柱正在清点受损情况，此时定兴县税务局税务干部为企业带来了《税费优惠政策手册》，实地查看受损设备，指导财务人员开展灾后资产清查，并重点讲解企业资产损失在所得税税前列支的注意事项，辅导企业享受相关收税优惠政策。

这是税务部门在接到企业的咨询电话后主动上门进行点对点的扶持。高保柱当时咨询道，“前阵子受台风造成的强降雨，公司的经营场所全都被淹了，好多车辆损坏无法使用，公司资金周转也出现了困难，税务局有没有什么政策能帮助我们？”

记者了解到，在充分了解企业面临的资金难题后，定兴县税务局组织参与定兴县第29期企业家半月谈暨灾后企业复工复产专场恳谈会。在恳谈会上，对银税互动举措及企业纳税信用等级评价进行汇报交流，依托保定铭信商砼有限公司B级纳税人身份主动对接金融机构，实现授信信用贷款200万元。

减税降费是积极财政的一部分。2023年9月7日举行的国务院政策例行吹风会上，财政部副部长王东伟表示：“税费优惠政策是积极财政政策加力提效的重要内容，也是直接有效和公平的惠企政策。近期出台的政策主要聚焦在支持做强做优实体经济、促增收扩消费、推动高水平科技自立自强、支持战略性新兴产业发展、促进资本市场持续健康发展、推动稳外贸稳外资、支持防范化解风险7个方面。”

9月13日，山东大学税务经济研究中心主任李华对经济观察报表示：“减税降费是供给侧结构性改革的重要组成部分，也是积极财政政策的重要内容之一。减税降费可以降低企业负担，增加个人和企业的可支配收入，是我国促进经济转型升级、激发市场主体活力、提升资源配置效率、稳定市场预期的重要方式。近年来世界主要经济体都在实施减税政策，中国实施减税降费政策也是积极应对国际竞争、优化营商环境的重要措施。”

一、减税降费

9月5日，财政部公布的《国务院关于今年以来预算执行情况的报告》（下称《报告》）提到，统筹考虑助企纾困需要和财政承受能力，在全面评估基础上，年初及早明确延续和优化部分税费优惠政策，加强政策解读，简化办理流程，确保政策落准落稳。

《报告》还提到，下半年根据经济形势变化，再延续、优化、完善一批到期税费政策，特别是优化完善支持小微企业和个体工商户的税费政策，进一步加大支持力度，包括扩大个体工商户减半征收个人所得税的优惠范围，将小微企业“六税两费”优惠政策调整为统一减半征收，提高应届高校毕业生等重点群体从事个体经营相关税费扣减限额等。

在7月28日国家税务总局举行的新闻发布会上，国家税务总局收入规划核算司司长荣海楼分析，分政策看，月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税政策新增减税2148亿元，小规模纳税人征收率由3%降至1%，政策新增减税822亿元，小型微利企业减征所得税政策新增减税793亿元，继续实施阶段性降低失业保险费率政策新增降费787亿元。

赋腾河北节能科技有限责任公司的财务人员韩义宝对记者表示：“今年以来无论是针对个人还是企业，税务部门都延续、优化、完善了多项税费优惠政策。在个人所得税上，提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准，让他这个‘上有老、下有小’的家庭感受到了实实在在的利好。”

作为一家深耕被动式超低能耗建筑玻璃生产技术的企业财务人员，让韩义宝感受最深的就是今年上半年享受研发费用加计扣除优惠政策时税务部门的优质服务。

研发费用加计扣除政策是激励企业加大研发投入的专项优惠政策，属于企业所得税税基式优惠方式的一种。通俗来讲，就是在计算企业所得税应纳所得税额时，对企业实际发生的研发支出，可以按照实际支出金额扣除外，还可以在企业所得税税前扣除一定比例，以此激励促进企业的研发行为。这也意味着，企业研发投入越多，所减免的税款也就越多。

2023年，国家将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。同时，允许企业提前享受研发费用加计扣除政策，增加当年7月预缴申报期作为可享受政策时点。

河北大洲医学科技有限公司企业财务负责人杨东娜表示，2023年享受了研发费用加计扣除，此项政策可以将节约的钱用于公司研究创新工作，进一步加大研发的投入提高创新能力，以提升公司的核心竞争力。

杨东娜说，公司成立于2018年，自成立以来一直处于高投入期，研发费用较高，在研产品属于三类植入器械需要申请国家三类医疗器械注册许可证，研发周期及注册周期较长，产品完成注册之后才能上市销售。因行业的特殊性，研发投入金额远超营业收入。

二、税务部门在行动

众多减税降费政策的落地生效离不开税务部门的贯彻执行。

“近期财税部门延续优化了一系列税费优惠政策，既支持做强做优实体经济，又鼓励外贸企业通过新业态、新模式拓展销售渠道，既支持战略性新兴产业的发展，又不断以个人所得税专项附加扣除标准的提高等政策来促增收、扩消费，一条条税费优惠政策的背后是国家对市场主体的全力支持、对经济稳定增长的有力保障。”高碑店市佰格乐器箱包厂财务负责人时云对记者介绍。

李华认为，税务部门与纳税人紧密相连，既是减税政策的执行者，也是减税需求的观察员。准确执行和精准反映成为减税政策有效推行的组织保障。

据了解，国家税务总局高碑店市税务局依托税收大数据精准查找、识别，建立健全动态管理台账，详细记录符合优惠政策落实的企业、可享受减免税的金额等基础数据，针对企业实际情况生成“定制式红利账单”，通过电子税务局等线上渠道保障、税务网格员线下入户兜底，“一对一”推送、“点对点”宣传，迅速高效实现“政策找人”“政策上门”，打通政策落实的“最后一公里”。

杨东娜告诉记者：“税务部门主要帮助我们比照最新的研发费用加计扣除优惠政策，结合公司业务要点，梳理了我们公司整体的研究开发管理情况，完善了研发组织管理体系，确保对研发费用加计扣除政策应享尽享。”

三、期待

对于研发费用加计扣除政策的加力实施，河北建投宝塑管业有限公司财务总监刘丽秀说：“科技型创新企业前期研发投入较多，而且回收期长，研发费用加计扣除政策能够有效减少企业税收负担，利于企业创新发展。”该公司是中国塑料管业十强企业、国家科技型中小企业。

据刘丽秀介绍，从2016年以来，公司享受研发费用加计扣除金额超过2800万元，政策红利的释放，成为企业勇于创新、精于研发的底气。

同时，她也希望国家能够对中小微企业自主创新方面的科研投入给予力度更大的奖励政策，加大对初创期、高投入、服务型等科技型企业的税收支持力度，激励企业加大科研力度、快速发展壮大。“前几年的疫情给旅游业带来了巨大冲击。

目前，旅游市场基本恢复正常，但是旅游企业还需要慢慢恢复元气。”保定易水湖旅游开发有限公司财务经理张福敏介绍，前几年，受疫情影响，各类旅游业务停滞，日常运营的固定成本仍然较大，造成资金链紧张。

“近年来的各项税费优惠政策力度越来越大，政策红利有效缓解了我们的经营压力，帮助我们渡过难关。”提到企业的持续发展，张福敏期望企业所得税的减免额度能够再大一些，“目前，国家对于小型微利企业的企业所得税优惠力度越来越大，希望也能对我们这种非小型微利企业实施更多优惠政策，如果能够进一步降低企业所得税税率，对于产业恢复发展将有非常大的帮助。”

本文来自微信公众号：经济观察报 （ID：eeo-com-cn），作者：杜涛