本文来自微信公众号：经济观察网 （ID：eeojjgcw），作者：汪青，题图来自：视觉中国
“我国总人口已开始减少，且趋势不可逆转。65岁及以上人口所占比重在未来30年中加速上升，将达到35%左右，且这一比例将一直持续到本世纪末。”中国养老金融50人论坛秘书长、中国人民大学公共管理学院原院长董克用在9月23日召开的中欧社会保障与养老金融国际高峰论坛上指出，中国人口老龄化不是面临“高峰”，而是将面对“高原”。
当前，人口老龄化已成为全球性挑战。到本世纪中叶，65岁及以上的人口数量预计将增加一倍以上，达到16亿人，80岁及以上的人口增长速度则更快。
同时，少子化问题日渐凸显。目前全球人口替代率已滑落至2.3，且持续下降。全球GDP总量最大的15个国家，生育率都低于标准的人口替代率2.1。但是，全球仅有三分之一的国家（占全球人口的28%）建立了涵盖社会保障所有分项的社会保护体系。
在董克用看来，当前，结构不平衡仍是我国养老金体系的主要矛盾，这对养老金制度造成巨大挑战。
“不论是现收现付制还是完全积累制，在人口老龄化情况下，仅仅依靠单一制度没有办法实现一个国家养老金制度希望达到全覆盖、充足性和可持续性目标。”董克用表示，在人口老龄化背景下，世界各国逐步走向建设多支柱养老金体系，包括公共养老金、职业养老金、和个人养老金。
董克用认为，从未来发展的角度看，我国第一支柱公共养老金要回归现收现付模式，目标是“保基本”；在此基础上，加快发展我国二、三支柱养老金，一方面减轻公共养老金的压力；另一方面，变“储蓄养老”为“投资养老”，让更多人共享经济发展成果。
实际上，近些年我国通过不断探索具有自身特色的社会保障制度，并努力汲取国际经验，不断对制度进行改革和完善。基于此，个人养老金制度于去年年底正式启动实施。
个人养老金自2022年底试行以来，效果显著，但也存在一些问题，董克用总结为“四多四少”：该制度在理论上覆盖面人数达7个亿，但目前实际参加人数只有4000多万；在开户的4000多万中，真正缴费人数只有1000万；低缴费的人很多，高缴费的人很少，平均缴费2000元；产品的数量多，实际购买产品的人数少。有些人把钱放在账户里却不知道买什么，产品太多，眼花缭乱。
“出现这种情况主要有四方面的原因，即税收优惠覆盖人群有限；资金长期积累，流动性受限；政策宣传力度和准确度不足，有些老百姓不明白、不理解；投资者面对众多产品，无从下手。”董克用建议，针对当前的情况，要通过各方共同努力扩大制度参与率，例如，能否考虑对中低收入群体引入财政补贴模式。在税收优惠方面能否推出TEE模式，也可以考虑EET。
据悉，养老保险的征税模式一般考虑缴费、产生投资收益和领取三个环节的纳税情况，可以分为EET、ETT、TEE、TTE、EEE等不同税收模式。T（Taxing）代表征税，E（Exempting）代表免税。
所谓“TEE”税制，指个人用缴纳个人所得税后的工资来为个人养老金账户缴费。在投资产生收益环节和退休提取环节，就不用缴纳个人所得税。“EET”税制则是缴纳时免税，类似于税前工资缴纳，中间投资收益免税，老了领取的时候收税。
“针对进城农民工，特别是平台就业者，建议采取个人缴纳、平台配套、地方政府补贴的模式，用好、用活个人养老金政策，为他们建立适应其就业特点的养老金第三支柱。”董克用说。
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